增值税一般纳税人纳税申报办法制定机关: 国家税务总局 效力级别: 国务院部门规章 时 效 性: 现行有效 发布文号: 公布日期: 1999.03.02 施行日期: 1999.07.01 题 注 : （1999年3月2日国家税务总局文件国税发[1999]29号公布） 全文 根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，制定本办法。 一、凡增值税一般纳税人（以下简称纳税人）均按本办法进行纳税申报。 二、纳税申报资料 （一）《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》、《发票领用存月报表》和《分支机构销售明细表》。 （二）主管税务机关规定的其他资料。 （三）备查资料： 1．已开具的增值税专用发票存根联； 2．已开具的普通发票存根联； 3．符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联； 4．收购凭证的存根联或报查联； 5．《生产企业出口货物免抵退税申报表》和《退税机关免抵退税审批通知单》； 6．代扣代缴税款凭证存根联； 7．进料加工申请表和来料加工免税证明单； 8．主管税务机关规定的其他备查资料。 备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。 三、增值税纳税申报资料的填报要求 （一）《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》、《发票领用存月报表》和《分支机构销售明细表》按填表说明的要求填写，报送一式三份，税务机关签收后，一份退还纳税人，两份留存。 （二）增值税纳税申报备查资料由纳税人在月度终了后，认真整理并装订成册。其中，1、2、4、6项，属于整本开具的应按原顺序装订；不属整本开具或开具电脑票的，应按开票顺序号码每25份装订一册，不足25份的按实际开具份数装订。对其他作为扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。装订时，必须使用税务机关统一规定的《征税／扣税单证汇总簿封面》，并按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签章。增值税专用发票当月未用完的，可于下月继续使用，并在封面上分别填写各月数据，如果一本专用发票两个月仍未使用完的，剩余部分报税务机关剪角作废。 《征税／扣税单证汇总簿封面》的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、本月此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等，具体格式由各省级国家税务局制定。 四、《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》、《发票领用存月报表》和《分支机构销售明细表》由纳税人向主管税务机关领购。 附件：1．《增值税纳税申报表》 2．《增值税纳税申报表附列资料》 3．《发票领用存月报表》 4．《分支机构销售明细表》 5．《增值税纳税申报填表说明》 附件1：增值税纳税申报表（适用于一般纳税人） 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报纳税并结清上月应纳税款。
税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日
┌─────────┬┬┬┬┬┬┬┬┬┬┬┬┬┬┬┐
│ 纳税人识别号 ││││││││││││││││
├─────────┼┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┼┴┴┴─────┬────┐
│ 纳税人名称 │ │ 法定代表人姓名 │ │
├───────┬─┴───────────┼────────┴─┬──┘
│开户银行及帐号│ │ 企业登记注册类型 │
├─┬─────┴─────────────┴────┬─────┴──
│ │ │ 销售额
│ │ ├──────┬─
│ │ 项 目 │ 本月数 │本
│ │ ├──────┼─
│ │ │ （a） │
│ ├───────────────────┬────┼──────┼─
│ │按适用税率征税货物及劳务 │1=2+3 │ │
│ ├─┬─────────┬───────┼────┼──────┼─
│ │ │ 货 物 名 称 │ 适用税率％ │ │ │
│ │应├─────────┼───────┼────┼──────┼─
│销│ │ │ │ │ │
│ │税├─────────┼───────┼────┼──────┼─
│ │ │ │ │ │ │
│ │货├─────────┼───────┼────┼──────┼─
│ │ │ │ │ │ │
│ │物├─────────┴───────┼────┼──────┼─
│ │ │ 小 计 │2 │ │
│ ├─┴─────────────────┼────┼──────┼─
│ │ 应税劳务 │3 │ │
│ ├───────────────────┼────┼──────┼─
│ │按简易征收办法征税货物 │4=5+6+7 │ │
│项├───────────────────┼────┼──────┼─
│ │其中：适用6％征收率的货物 │5 │ │
│ ├───────────────────┼────┼──────┼─
│ │ 适用4％征收率的货物 │6 │ │
│ ├───────────────────┼────┼──────┼─
│ │ │7 │ │
│ ├───────────────────┼────┼──────┼─
│ │免税货物 │8 │ │
│ ├───────────────────┼────┼──────┼─
│ │出口货物免税销售额 │9 │ │
├─┼────────────────┬──┴────┴──────┴─
│ │ │ 本 月
│ │ 项 目 ├──┬──┬──┬───┬───┐
│ │ │合计│17％│13％│ 10％ │ 7％ │
│ │ │ │税率│税率│扣除率│扣除率│
│ ├──────────────┬─┼──┼──┼──┼───┼───┤
│ │本期进项税额发生额 │10│ │ │ │ │ │
│ ├──────────────┼─┼──┼──┼──┼───┼───┤
│ │进项税额转出 │11│ │ │ │ │ │
│进├──────────────┼─┼──┼──┼──┼───┼───┤
│ │其中：免税货物用 │12│ │ │ │ │ │
│ ├──────────────┼─┼──┼──┼──┼───┼───┤
│ │ 非应税项目用 │13│ │ │ │ │ │
│ ├──────────────┼─┼──┼──┼──┼───┼───┤
│ │ 非正常损失 │14│ │ │ │ │ │
│ ├──────────────┼─┼──┼──┼──┼───┼───┤
│项│ 简易办法征税货物用 │15│ │ │ │ │ │
│ ├──────────────┼─┼──┼──┼──┼───┼───┤
│ │ 免抵退货物不得抵扣税额│16│ │ │ │ │ │
│ ├──────────────┼─┼──┼──┼──┼───┼───┤
│ │ 其他 │17│ │ │ │ │ │
│ ├──────────────┼─┼──┼──┼──┼───┼───┤
│ │期初存货已征税款期末余额 │18│ │──│──│───│───┤
│ ├──────────────┼─┼──┼──┼──┼───┼───┤
│ │ │19│ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┴─┴──┴┬─┴──┼───┴─┬─┤
│ │ 项 目 │ 本月数 │本年累计数│ │
│ ├─────────────┬──────┼────┼─────┤ │
│ │销项税额合计 │20=1c │ │ │ │
│ ├─────────────┼──────┼────┼─────┤授│
│ │进项税额合计 │21=10-11 │ │ │ │
│ ├─────────────┼──────┼────┼─────┤ │
│税│上期留抵税额 │22 │ │ ─── │权│
│ ├─────────────┼──────┼────┼─────┤ │
│ │免抵退货物已退税额 │23 │ │ │ │
│ ├─────────────┼──────┼────┼─────┤声│
│款│应抵扣税额合计 │24=21+22-23 │ │ ─── │ │
│ ├─────────────┼──────┼────┼─────┤ │
│ │实际抵扣税额 │25（如24＜20│ │ │明│
│ │ │则为24，否则│ │ │ │
│计│ │为20） │ │ │ │
│ ├─────────────┼──────┼────┼─────┼─┤
│ │应纳税额 │26=20+4c-25 │ │ │ │
│ ├─────────────┼──────┼────┼─────┤ │
│算│代扣代缴税额 │27 │ │ │ │
│ ├─────────────┼──────┼────┼─────┤申│
│ │本期应纳税额合计 │28=26+27 │ │ │ │
│ ├─────────────┼──────┼────┼─────┤ │
│ │期末留抵税额 │29=24-25 │ │ ─── │报│
├─┼─────────────┼──────┼────┼─────┤ │
│ │期初未缴税额（多缴为负数）│30 │ │ ─── │ │
│ ├─────────────┼──────┼────┼─────┤人│
│税│本期已缴税额 │31 │ │ ─── │ │
│ ├─────────────┼──────┼────┼─────┤ │
│款│其中：本期应纳税额预缴数 │32 │ │ ─── │声│
│ ├─────────────┼──────┼────┼─────┤ │
│缴│期末未缴税额（多缴为负数）│33=30+28-31 │ │ ─── │ │
│ ├─────────────┼──────┼────┼─────┤明│
│纳│其中：欠缴税额 │34 │ │ ─── │ │
│ ├─────────────┼──────┼────┼─────┤ │
│ │ 本期应补（应退）税额 │35=28-32 │ │ ─── │ │
└─┴─────────────┴──────┴────┴─────┴─┘
会计主管签字： 代理申报人签字：
以下由税务机关填写：
收到日期： 接收人：
金额单位：元
─────┬────────────┐
营业地址 │ │
─────┴─┬────┬─────┤
│电话号码│ │
────┬──┴────┴─────┤
│ 税额 │
────┼──────┬──────┤
年累计数│ 本月数 │ 本年累计数 │
────┼──────┼──────┤
（b） │ （c） │ （d） │
────┼──────┼──────┤
│ │ │
────┼──────┼──────┤
─── │ │ ──── │
────┼──────┼──────┤
─── │ │ ──── │
────┼──────┼──────┤
─── │ │ ──── │
────┼──────┼──────┤
─── │ │ ──── │
────┼──────┼──────┤
│ │ │
────┼──────┼──────┤
│ │ │
────┼──────┼──────┤
│ │ │
────┼──────┼──────┤
│ │ │
────┼──────┼──────┤
│ │ │
────┼──────┼──────┤
│ │ │
────┼──────┼──────┤
│ ──── │ ──── │
────┼──────┼──────┤
│ ──── │ ──── │
────┴──────┴─┬────┤
数 │ │
───┬───┬─────┤ 本年 │
6％ │ 4％ │ 期初存货 │ 累计数 │
征收率│征收率│ 已征税款 │ │
───┼───┼─────┼────┤
│ │ │ │
───┼───┼─────┼────┤
│ │ ─── │ │
───┼───┼─────┼────┤
│ │ ─── │ │
───┼───┼─────┼────┤
│ │ ─── │ │
───┼───┼─────┼────┤
│ │ ─── │ │
───┼───┼─────┼────┤
│ │ ─── │ │
───┼───┼─────┼────┤
│ │ ─── │ │
───┼───┼─────┼────┤
│ │ ─── │ │
───┼───┼─────┼────┤
───│───│ │ ── │
───┼───┼─────┼────┤
│ │ │ │
───┴───┴─────┴────┤
（如果你已委托代理申报人，请填写下列│
资料） │
为代理一切税务事宜，现授权 │
（地址） 为本纳税人的代理申│
报人，任何与本申报表有关的往来文件都│
可寄给此人。 │
│
│
│
│
│
│
│
授权人签字： │
│
──────────────────┤
│
│
│
│
│
│
此纳税申报表是根据《中华人民共和│
国增值税暂行条例》的规定填报的，我确│
信它是真实的、可靠的、完整的。 │
│
│
│
│
│
声明人签字： │
│
│
│
│
──────────────────┘
纳税人盖章：
主管税务机关盖章：
附件2：增值税纳税申报表附列资料
纳税人名称（章） 填表日期： 年 月 日 金额单位：元
┏━┯━━━━━━━━━━┯━━━━┯━━━━━┯━━━━━┯━━━━━┓
┃ │ 项 目 名 称 │ 本月数 │ 本年累计 │ 期初余额 │ 期末余额 ┃
┃ ├──────────┼────┼─────┼─────┼─────┨
┃ │产品（商品）销售收入│ │ │─────│─────┃
┃财├──────────┼────┼─────┼─────┼─────┨
┃ │产品（商品）销售成本│ │ │─────│─────┃
┃务├──────────┼────┼─────┼─────┼─────┨
┃ │产品（商品）销售利润│ │ │─────│─────┃
┃指├──────────┼────┼─────┼─────┼─────┨
┃ │存货 │────│─────│ │ ┃
┃标├──────────┼────┼─────┼─────┼─────┨
┃ │应收帐款 │────│─────│ │ ┃
┃ ├──────────┼────┼─────┼─────┼─────┨
┃ │应付帐款 │────│─────│ │ ┃
┠─┼──────────┴────┼─────┼─────┼─────┨
┃ │ 项 目 名 称 │ 份 数 │ 金 额 │ 税 额 ┃
┃ ├───────────────┼─────┼─────┼─────┨
┃销│开具增值税专用发票 │ │ │ ┃
┃ ├───────────────┼─────┼─────┼─────┨
┃项│开具普通发票 │ │ │ ┃
┃ ├───────────────┼─────┼─────┼─────┨
┃发│未开具发票 │ │ │ ┃
┃ ├───────────────┼─────┼─────┼─────┨
┃票│ │ │ │ ┃
┃ ├───────────────┼─────┼─────┼─────┨
┃ │ 小 计 │─────│─────│ ┃
┠─┼───────────────┼─────┼─────┼─────┨
┃ │ 项 目 名 称 │ 份 数 │ 金 额 │ 税 额 ┃
┃ ├───────────────┼─────┼─────┼─────┨
┃进│增值税专用发票抵扣联 │ │ │ ┃
┃ ├───────────────┼─────┼─────┼─────┨
┃项│农产品收购凭证或普通发票 │ │ │ ┃
┃ ├───────────────┼─────┼─────┼─────┨
┃发│废旧物资收购凭证或普通发票 │ │ │ ┃
┃ ├───────────────┼─────┼─────┼─────┨
┃票│进口货物海关完税凭证 │ │ │ ┃
┃ ├───────────────┼─────┼─────┼─────┨
┃或│运费普通发票 │ │ │ ┃
┃ ├───────────────┼─────┼─────┼─────┨
┃凭│ │ │ │ ┃
┃ ├───────────────┼─────┼─────┼─────┨
┃证│ │ │ │ ┃
┃ ├───────────────┼─────┼─────┼─────┨
┃ │ 小 计 │─────│─────│ ┃
┗━┷━━━━━━━━━━━━━━━┷━━━━━┷━━━━━┷━━━━━┛
附件3：发票领用存月报表
纳税人名称（章） 填表日期： 年 月 日 发票单位：份
┏━━┯━━┯━━━━┯━━━━┯━━━━┯━━━━┯━━━━┯━━━━┓
┃ │发票│期初库存│本期领购│本期开具│本期作废│ 交回未 │期末库存┃
┃发票│代码│ │ │ │或遗失 │ 开发票 │ ┃
┃种类│或版├─┬──┼─┬──┼─┬──┼─┬──┼─┬──┼─┬──┨
┃ │别 │份│发票│份│发票│份│发票│份│发票│份│发票│份│发票┃
┃ │ │数│号码│数│号码│数│号码│数│号码│数│号码│数│号码┃
┠──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┨
┃ │ │ 1│ 2 │ 3│ 4 │ 5│ 6 │ 7│ 8 │ 9│ 10 │11│ 12 ┃
┃ ├──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┨
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ ├──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┨
┃ 专 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ ├──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┨
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ 用 ├──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┨
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ ├──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┨
┃ 发 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ ├──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┨
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ 票 ├──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┨
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ ├──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┨
┃ │合计│ │──│ │──│ │──│ │──│ │──│ │──┃
┠──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┨
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ ├──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┨
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ 普 ├──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┨
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ ├──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┨
┃ 通 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ ├──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┨
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ 发 ├──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┨
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ ├──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┨
┃ 票 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ ├──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┨
┃ │合计│ │──│ │──│ │──│ │──│ │──│ │──┃
┗━━┷━━┷━┷━━┷━┷━━┷━┷━━┷━┷━━┷━┷━━┷━┷━━┛
栏次关系：11栏＝1栏＋3栏－5栏－7栏－9栏
附件4：分支机构销售明细表
总机构名称： 税款所属期 年 月 金额单位：元
┏━━━━━━━━┯━━━━━━━━┯━━━━━━━━┯━━━━━━━━┓
┃ 分支机构名称 │ 所在地区 │ 本月销售额 │ 本年累计销售额 ┃
┠────────┼────────┼────────┼────────┨
┃ │ │ │ ┃
┠────────┼────────┼────────┼────────┨
┃ │ │ │ ┃
┠────────┼────────┼────────┼────────┨
┃ │ │ │ ┃
┠────────┼────────┼────────┼────────┨
┃ │ │ │ ┃
┠────────┼────────┼────────┼────────┨
┃ │ │ │ ┃
┠────────┼────────┼────────┼────────┨
┃ │ │ │ ┃
┠────────┼────────┼────────┼────────┨
┃ │ │ │ ┃
┠────────┼────────┼────────┼────────┨
┃ │ │ │ ┃
┠────────┼────────┼────────┼────────┨
┃ │ │ │ ┃
┠────────┼────────┼────────┼────────┨
┃ │ │ │ ┃
┠────────┼────────┼────────┼────────┨
┃ │ │ │ ┃
┠────────┼────────┼────────┼────────┨ | 
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