海关总署关于调整《入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税税率表》、《入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税税则归类表》和《入境旅客行李物品和个人邮递物品完税价格表》的通知制定机关: 海关总署效力级别: 国 ...
海关总署关于调整《入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税税率表》、《入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税税则归类表》和《入境旅客行李物品和个人邮递物品完税价格表》的通知制定机关: 海关总署 效力级别: 国务院部门规章 时 效 性: 现行有效 发布文号: 公布日期: 1996.07.30 施行日期: 1996.07.30 题 注 : （1996年7月30日海关总署令第57号发布） 全文 广东分署，各直属海关： 国务院关税税则委员会第10次会议审议通过的《行邮税调整方案》已经国务院批准。国务院关税税则委员会以税委会[1996]17号文件正式下达经调整后的《入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税税率表》（以下简称《税率表》）。据此，我署重新修订了《入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税税则归类表》（以下简称《税则归类表》）和《入境旅客行李物品和个人邮递物品完税价格表》（以下简称《完税价格表》）。现将经国务院批准的上述《税率表》和总署据此修订的《税则归类表》、《完税价格表》一并下发你关。请于1996年7月30日以中华人民共和国海关总署第57号令对外公布，自1996年8月1日起执行。现将有关事宜通知如下： 一、行邮税调整的主要内容 （一）取消了零税率，简化了税级。对原税率表中规定免税的书报、刊物，教育专用的影片、幻灯片、原版录音带、录像带，金、银及其制品，食品调整为征税物品，税率为10％；将原税率表规定的五个税级（免税、20％、50％、100％、200％）调整合并为四个税级，税率分为10％、30％、80％、100％。 鉴于避孕用具及药品作为货物进口时综合税率为零，此次调整未将其归入征税物品，以使两者税收政策相平衡；为防止旅客超量携带进境，并考虑海关现场增加管理的措施和手段，明确规定，避孕用具和药品超出海关规定的自用合理数量部分按有关规定予以退运或按货物进口程序办理报关及验放手续。 （二）降低了税率。对进境物品普遍降低了税率，将纺织品、电器用具、照相机、自行车、手表从50％降至30％；将摄像机从100％降至80％；将烟、酒从200％降至100％；将以上未包括的物品从20％降至10％。 （三）提高了个别商品税率。为与有关货物进口综合税率相平衡，有效地运用进口税调控进口和适当保护国内相关产业的发展，将化妆品从50％提高至80％，将自动数据处理设备从20％提高至30％。 二、税则归类的调整范围 依据《方案》规定，对《税则归类表》做了以下调整： （一）取消原税则归类表第5税号，将该税号物品归入第1税号。 （二）将原税则归类表第5税号中的自动数据处理设备及其配件调整归入第2税号。 （三）将原第2税号的化妆品调整归入第3税号。 （四）为便于归类，对《税则归类表》第2税号的电器用具，按照物品的品名、主要功能及配制分列在205－213项。 三、调整完税价格的基本原则和调整的主要内容 （一）调整的原则 1994年，为了纠正当时完税价格与物品本身价值的严重偏差，我署对棉纺织品、电器用具、烟酒、化妆品等的完税价格进行了较大幅度的上调，调整后的完税价格基本趋于合理。因而，在此次下调行邮税率的同时，对完税价格基本维持现价不变，以使行邮税实际下降水平与近年来货物降税幅度相协调。采取宜粗不宜细，宜简不宜繁，完善重点管理物品完税价格，对现场不常见的物品实行另估和试行旅客报价海关审价计征的办法，调整和简化《完税价格表》，使其更为简明和突出重点，以方便海关现场计征和旅客了解掌握。 （二）调整的主要内容 1．对原税率表规定免税的物品及近年来常见而无完税价格的重点管理物品增补完税价格，主要有：第1税号中的101－104、106项的书报，刊物，教育专用的影片、幻灯片、原版录音带、录像带，金、银、珠宝及其制品；食品，农作物种子，119项的除湿冷暖风机、增、除湿机，空气清新机；第2税号中205、207、213项的视频投影仪、干衣机、幻灯机等。 2．对归类繁杂现场不多见的一般生活用品按照品名、功能等分别合并为单一完税价格，主要有：第1税号中的105、109、114项的补品、各种药品、药料、工具；202、203项的棉线、麻线、毛线、真丝、人造丝及其它材料制线、真丝、纱、绳，棉、麻、毛、人造纤维、合成纤维纺织品和针织品，皮革等。 3．调低了个别品种的完税价格，主要有：第1税号的119项的电话传真机，第2税号的214项的胶卷等。 4．提高少量品种的完税价格，主要有：第1税号的112、116、118、119项的微波炉、洗碗机、49键以上电子琴、家具、电暖器、热水器，第2税号的206、207、214项的冰箱压缩机、电脑控制板、非自动照相机机身等。 5．为使完税价格更能反映商品的实际价格，在第1、2税号的各项中，对现场不多见的物品，采取另估办法来处理。 四、执行《完税价格表》应注意的几个问题 （一）对《完税价格表》中未列名和明确另估价格的商品（金、银及其制品和中国邮票除外），海关实行行邮物品估价制度。海关行邮物品估价主要参考： 1．香港市场同类物品零售价格； 2．无香港市场零售价格的，参考国内市场同类物品零售价格，并减除30％。 海关行邮物品估价制度将由总署另行制订。在此之前，各关可参考有关物品发票价格估价，如有关发票价格明显偏低的，海关可按上述参考价格另行估定。 （二）对金、银及其制品，因考虑其价格经常变动的特点，各关在征税时，应按发票价格或按当天当地的人民银行公布的金银牌价加10％手工费计算完税价格征税。 （三）对进境的中国邮票（含小型张、纪念封等），在征税时，各关应参考中国邮票总公司出版的《中华人民共和国邮票价目表》估定完税价格征税。 对进境超出自用合理数量的中国和境外邮票，均应按进口货物征税。 （四）对实际价格与《完税价格表》中所列完税价格相差悬殊的物品，请各关提出意见报署，以便总署进行统一修订。 （五）对旅客携运出境的国产品（港澳台地区产品除外），按规定应视同进口商品对待，征税时其完税价格按同类进口商品的完税价格核定。 五、其它事项 （一）随着行邮物品税制的调整，总署将对《旅客进出境行李物品分类表》及现行有关旅客进出境行李物品《限量表》进行相应修订，并下达公布实施。同时，各关应进一步加强对各类免税品供应业务的监督，对各类境内免税外汇商品供应单位经营的第一类物品，要注意总量控制，按规定的限值限量验放，以防止一般生活用品销售过宽过滥；对其它各类物品，应严格执行有关限量规定。 （二）新的《完税价格表》由总署负责印刷成册，向各关收取工本费（具体价格待核定后另行通知），请各关务于8月15日前向总署监管司报所需的数量。 （三）新《税率表》、《税则归类表》、《完税价格表》对外公告实施后，《海关总署转发税委会关于实施〈中华人民共和国海关关于入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税办法〉的通知》（署监[1994]406号）中的《税率表》、《税则归类表》和《海关总署关于修订〈入境旅客行李物品和个人邮递物品完税价格表〉的通知》（署监[1994]645号）即予废止。 附件一：入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税税率表 附件二：入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税税则归类表 附件三：入境旅客行李物品和个人邮递物品完税价格表 附件一： 入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税税率表 （国务院关税税则委员会１９９６年８月１日修订） ┌───┬────────────────────┬───┐ │税号│物品名称│税率│ ├───┼────────────────────┼───┤ │1│书报、刊物、教育专用的电影片、幻灯片、│10％│ ││原版录音带、录相带 ││ ││金、银及其制品││ ││食品、饮料││ ││本表2、3、4税号及备注中所不包括的 ││ ││其他商品││ ├───┼────────────────────┼───┤ │2│纺织品和制成品│30％│ ││电器用具（不包括摄像机） ││ ││照像机、自行车、手表、钟表（含配件、 ││ ││附件） ││ ├───┼────────────────────┼───┤ │3│化妆品 │80％│ ││摄像机 ││ ├───┼────────────────────┼───┤ │4│烟、酒 │100％ │ └───┴────────────────────┴───┘ 注：避孕用具和药品，超过海关规定的自用合理数量部分按有关规定予以退运或按货物进口程序办理报关及验收手续。 附件二： 旅客行李物品和个人邮递物品进口税税则归类表 （中华人民共和国海关总署1996年8月1日修订） 本表未列名物品的归类原则： 1、按物品的主要功能（或用途）归类。 2、物品的主要功能（或用途）无法确定时，按该物品各项功能（或用途）中税率最高的税号归类。 3、物品不能按照上述1、2条归入相应税号时，按第1税号归类。 4、已归入某一税号的物品按其主要功能（或用途）归入相应项；主要功能（或用途）无法确定时，归入其各功能中所适用完税价格最高的项。 ┌──────────────────────────────┐ │第1号：书报、刊物、教育专用的电影片、幻灯片、原版录音 │ │带、录像带，金、银及其制品，食品、饮料及本表2 │ │、3、4税号没有包括的物品。税率10％│ ├──┬───────────────────────────┤ │101 │书报、刊物及其它各类印刷品。│ │ ││ │102 │教学专用的电影片、幻灯片、原版录音带、录像带 │ │ │、地球仪、解剖模型、人体骨骼模型、教育用示意 │ │ │牌 │ │ ││ │103 │金、银、珠宝及其制品，包金饰品。 │ │ ││ │104 │食品、饮料：各种食用植物果实、蔬菜、肉类及其 │ │ │制品、水产品、乳制品、糖制品、咖啡、茶叶等。 │ │ ││ │105 │补品：鹿茸，各种参及其制品，其它保健品、补品 │ │ ││ │106 │农作物种子：各种谷物种子、菜子、草子、花子及 │ │ │其它种植用种子。│ │ ││ │107 │医疗、保健器材：包括各种医疗用仪器、器具；机 │ │ │械治疗、按摩器具；治疗用呼吸器具；矫形器具； │ │ │夹板及其它骨折用具；人造的人体部分，助听器及 │ │ │为弥补生理缺陷或残疾而穿戴、植入人体内的其它 │ │ │器具；病人用拐杖，病人用轮椅，其它医疗器材及 │ │ │上述器材的配件、附件。各种保健器具、用具，按 │ │ │摩床、椅；化妆、美容专用工具。│ │ ││ │108 │测量、计量用仪器、仪表：包括游标卡尺，绘图仪 │ │ │器，计算尺，显微镜，天平，气压表，万能表，示 │ │ │波器，精密计度、计量器等。 │ │ ││ │109 │各种药品、药料：包括各种治疗、抗生、抗菌及预 │ │ │防用的药品和制成药品，水解蛋白素，人造血浆， │ │ │中成药，各种药用油、药品原料，化学药品，人用疫│ │ │苗、血清。动物药料和香料：柱角（广牛角），蛇 │ │ │颠角，牛黄，猴枣，马宝，牛草结，羊草结，鹿肾 │ │ │，鹿鞭，海狗鞭，蛇胆及其它动物胆，蛇干，龙骨 │ │ │，龟板，墨鱼骨，鹿茸趸，鹿角丝，斑鳌，全蝎， │ │ │蜈蚣，姜虫，彭鱼腮，海龙，海马，海雀，金蝉花 │ │ │，蟾酥，石决明，珍珠粉及其它动物药料。植物药 │ │ │料：豆蔻，豆蔻花，肉豆蔻，砂仁，肉桂，香茅油 │ │ │，丁香，丁香油，咸薄荷，薄荷油，天麻，巴戟， │ │ │杜仲，炮天雄（炮附子），冰片，梅片，玉桂，琥珀│ │ │，红花，番红花，霸王花，麻黄，石斛，冬虫草│ │ │，白花蛇舌草，槟榔，贝母，当归，甘草，茯苓， │ │ │大黄，杞子，白芷，北芪（黄芪），党参，沙参， │ │ │田七（三七），川莲，沉香，陈皮，珠灵豆，胡椒 │ │ │根，紫草茸，茶辣及其它植物药料。矿物药料：包 │ │ │括辰砂，朱砂，硼砂，雄黄，咸秋石等。│ │ ││ │110 │打字机：包括手动打字机，电动打字机，电子打字 │ │ │机，电传打字机，打字带及其他配件。│ │ ││ │111 │体育用品：包括各种球类、棋类，一般体育活动、 │ │ │体操、竞技、游泳及其它户内外活动用具及其配件 │ │ │、附件，如航空、航海模型，各种体育用球、球拍 │ │ │、球网，各种棋类、棋盘，汽枪、猎枪及子弹等。 │ │ ││ │112 │厨房用具、卫生间用具：包括炊具、餐具、灶具、 │ │ │厨具、卫生用具、洁具。例如手动绞肉机，食品研 │ │ │磨机及搅拌器，水果或蔬菜榨汁机，微波炉，电烤 │ │ │箱，电炉灶，煤气灶，煤气点火器，家用洗碗机， │ │ │菜刀，各种材料制的锅、碗、餐具，厨房、卫生间 │ │ │陶瓷用具等。│ │ ││ │113 │各种橡胶、塑料材料制品：热水袋，橡胶布、片│ │ │、管圈，生胶片，补胶，海绵，轮胎，蛇管，机器 │ │ │皮带，塑料花卉，塑料布、线、盒、桶、席，有机 │ │ │玻璃制品等。│ │ ││ │114 │工具：包括各种手提式手动工具及电动工具，例如 │ │ │千斤顶，各种手动刀、剪、挫、磨、锯、钻、刨工 │ │ │具，丈量工具，修表工具，锤，斧，凿，钳子，各 │ │ │种钉子，打包机，电烙铁，测电笔，电刨，电钻等 │ │ ││ │115 │文化用品：各种书写用具及材料，照相簿，集邮簿 │ │ │，印刷日历、月历，放大镜，绘图用具，绘图用颜 │ │ │料，装订用具，手摇、电动削铅笔器，电子计算器 │ │ │，电子字典，算盘，誊写钢板等。│ │ ││ │116 │乐器：包括各类键盘弦乐器、风琴、手风琴、管乐 │ │ │器、打击乐器，电声乐器、节拍器、音叉和各种定 │ │ │音器等，上述乐器的配件、附件。│ │ ││ │117 │鞋靴类：包括各种材料制鞋、靴，鞋面、底、跟， │ │ │鞋带，鞋油，鞋粉，橡胶及塑胶屐皮等。│ │ ││ │118 │家具：包括各种材料制的沙发、组合式家具、柜、 │ │ │橱、台、桌、椅、床、床垫、坐垫等。│ │ ││ │119 │杂项物品：包括花卉、苗木，润滑油，油漆，室内 │ │ │装修用品，酒精，手提包、箱，各类玩具，钓鱼用 │ │ │具，吸尘器，电风扇，电熨斗，地板打腊机，电动剃│ │ │须刀，电动毛发推剪器，吹风机，充电器，电压整 │ │ │流器，电插头，开关，灯具，除湿冷暖风机，增、 │ │ │除湿机，电暖器，热水器，空气清新机，电话机， │ │ │电话传真机，家用地毯洗涤机，电子游戏机，缝纫 │ │ │机，毛衣编织机，便携式小型望远镜，眼镜，上述 │ │ │物品的配件、附件；洗涤用品，护发用品，发夹， │ │ │艺术品，收藏品及古物等。│ │ ││ │120 │邮票：包括中国及境外各种邮票、小型张、纪念封 │ │ ││ │121 │其它物品。│ └──┴───────────────────────────┘ ┌──────────────────────────────┐ │第2号：纺织品和制成品，电器用具，照相机，自行车，│ │ 手表，钟表及其配件、附件。税率30％。│ ├──┬───────────────────────────┤ │201 │棉花（包括原棉、子棉、废棉）、木棉、麻皮、丝 │ │ │棉、人造棉、合成棉。 │ │ ││ │202 │棉，麻，毛，真丝，人造丝及其它材料制线、丝、 │ │ │纱、绳。 │ │ ││ │203 │棉、麻、毛、真丝、人造纤维、合成纤维纺织品和 │ │ │针织品，皮革。 │ │ ││ │204 │各种材料制衣着、头巾、围巾、领带、帽子、手套 │ │ │、袜子、手帕、床上用品、毛巾、浴巾、桌布、窗 │ │ │帘布及其它纺织制成品，皮革制成品。│ │ ││ │205 │电视接收机：包括电视机，电视、收音联合机、电 │ │ │视、收音、录音联合机，电视、录像联合机，视频 │ │ │投影仪，投影电视，上述物品的配件、附件。│ │ ││ │206 │电冰箱及其配件、附件。│ │ ││ │207 │洗衣机、洗衣干衣一体机，干衣机（烘干机），│ │ │上述物品的配件、附件。│ │ ││ │208 │收（放、录）音机：包括收音机、录音机、收录│ │ │音机，手提式收、录、放音、电唱、激光唱盘一体 │ │ │机；上述物品的配件、附件，录音带、激光唱盘。 │ │ ││ │209 │收录（放）音组合机：音响组合机、（单）功能座 │ │ │、音箱、自动伴唱机、卡拉0k混音器。│ │ ││ │210 │录放（像）机：包括录像机、放像机、激光视盘机 │ │ │上述物品的配件、附件，录像带、激光视盘。│ │ ││ │211 │空气调节器及其配件、附件。 │ │ ││ │212 │自动数据处理设备及其配件：包括微计算机及其外 │ │ │部存储、输入、输出设备和附件、零部件。 │ │ ││ │213 │幻灯机、图片投影仪及其配件、附件，幻灯片。│ │ ││ │214 │照像机，电影摄影机，电影放映机，银幕，照像制 │ │ │板机，照像机镜头，放大机，各种胶卷，胶片，感 │ │ │光纸，镜箱，闪光灯，闪光灯泡，滤色镜，测光表 │ │ │，曝光表，遮光罩，半身镜，接镜环，取景器，自 │ │ │拍器，三脚架，洗像盒，显影罐及其它照像器材， │ │ │冲洗设备和冲洗用化学剂等。 │ │ ││ │215 │自行车，三轮车，上述车辆配件、附件。│ │ ││ │216 │各种手表，怀表，秒表，带有计算器的手表，上述 │ │ │表用配件、附件。│ │ ││ │217 │闹钟，座钟，挂钟，台钟，落地钟，钟用配件、附 │ │ │件。│ └──┴───────────────────────────┘ ┌──────────────────────────────┐ │第3号：化妆品、摄像机。税率80％│ ├──┬───────────────────────────┤ │301 │化妆品：包括各种香水，香粉，花露水和其它化妆品。│ │302 │摄像机及其配件、附件。│ └──┴───────────────────────────┘ ┌──────────────────────────────┐ │第4号：烟、酒。税率100％│ ├──┬───────────────────────────┤ │401 │烟草及烟草代用品的制品：包括香烟，雪茄烟，烟 │ │ │丝，烟叶，嚼烟，鼻烟，碎烟，烟梗，烟末。│ │ ││ │402 │各种内服的酒、健身酒、药酒（只适宜外用的药酒 │ │ │归入税号第1号）。 │ └──┴───────────────────────────┘ 附件三: 入境旅客行李物品和个人邮递物品完税价格表 （中华人民共和国海关总署1996年8月1日修订） |
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