股票发行上市辅导工作暂行办法制定机关: 中国证券监督管理委员会 效力级别: 国务院部门规章 时 效 性: 现行有效 发布文号: 公布日期: 2000.03.16 施行日期: 2000.03.16 题 注 : (2000年3月16日中国证券监督管理委员会文件证监发[2000]17号发布) 全文 一、为了促进企业转换经营机制,发挥现代企业制度功能,提高上市公司质量,根据《中国证监会股票发行核准程序》,制定本办法。 二、拟公开发行股票(A、B股)的股份有限公司(以下称拟发行公司)应符合《公司法》的各项规定,在向中国证监会提出股票发行申请前,均须具有主承销资格的证券公司(以下称辅导机构)辅导,辅导期限为一年。 三、辅导机构应严格按照《公司法》、《证券法》等法律法规的要求,勤勉尽责,诚实信用,做好辅导工作。拟发行公司应积极配合辅导机构做好工作,按要求提供企业的有关情况,并对所提供资料的真实性负责。 四、中国证监会派出机构(以下简称派出机构)负责辖区内拟发行公司辅导工作的监督管理。 五、辅导内容主要包括以下方面: 1、股份有限公司设立及其历次演变的合法性、有效性。 2、股份有限公司人事、财务、资产及供、产、销系统独立完整性。 3、对公司董事、监事、高级管理人员及持有5%以上(含5%)股份的股东(或其法人代表)进行《公司法》、《证券法》等有关法律法规的培训。 4、建立健全股东大会、董事会、监事会等组织机构,并实现规范运行。 5、依照股份公司会计制度建立健全公司财务会计制度。 6、建立健全公司决策制度和内部控制制度,实现有效运作。 7、建立健全符合上市公司要求的信息披露制度。 8、规范股份公司和控股股东及其他关联方的关系。 9、公司董事、监事、高级管理人员及持有5%以上(含5%)股份的股东持股变动情况是否合规。 六、辅导机构对拟发行公司进行辅导时应配置三名以上辅导人员,授权其代表辅导机构从事辅导工作。辅导人员必须是有主承销资格的证券公司正式从业人员、并从事证券承销业务两年以上。辅导人员中,至少有两人具有辅导两家以上企业股票发行上市经验。辅导机构可以聘请有证券从业资格的注册会计师、律师等协助辅导人员做好辅导工作。辅导报告由辅导人员完成,并签字负责。辅导机构、辅导人员及其所聘请的注册会计师、律师等视为内幕人员,应当遵守有关内幕人员的法律规定。 七、辅导工作开始前十个工作日内,辅导机构应当向派出机构提交下列材料: 1、辅导机构及辅导人员的资格证明文件(复印件); 2、辅导协议; 3、辅导计划; 4、拟发行公司基本情况资料表(附表一); 5、最近两年经审计的财务报告(资产负债表、损益表、现金流量表等)。 八、辅导协议应明确双方的责任和义务。辅导费用由辅导双方本着公开、合理的原则协商确定,并在辅导协议中列明,辅导双方均不得以保证公司股票发行上市为条件。辅导计划应包括辅导的目的、内容、方式、步骤、要求等内容,辅导计划要切实可行。 九、从辅导之日起,辅导机构每两个月向派出机构报送一次《股票发行上市辅导报告》(附表二)。辅导机构每一次报送的报告,都要按照报告中列示的各项内容如实填报,并根据有关法律法规的要求逐项评估。在此基础上,针对公司存在的问题会同拟发行公司董事、监事或有关管理人员认真研究整改方案,跟踪辅导,督促整改,并在下一次报告时说明整改情况。若拟发行公司对辅导意见有异议,辅导机构应于下一次报告时书面报告派出机构。 十、辅导机构报送的《股票发行上市辅导报告》由派出机构存档备查。辅导期满后15个工作日内,辅导机构向派出机构报送《发行上市辅导汇总报告》(附表三),该报告同时作为拟发行公司股票发行申请文件的必备材料。 十一、辅导机构在辅导过程中应将有关资料及重要情况汇总,建立“辅导工作底稿”,存档备查。 十二、辅导机构委派的辅导人员发生变动时,应于变动后十个工作日内报告派出机构,接替人员承诺完全接受前任工作。拟发行公司更换辅导机构时,原辅导机构应向派出机构书面报告解约的原因,继任辅导机构应于变更后十个工作日内向派出机构提交第七条1、2、3之规定资料,同时对原辅导机构的解约原因发表意见。继任辅导机构表示完全同意前任辅导意见的,辅导期可以连续计算;否则,辅导期从继任辅导机构开始辅导起重新开始计算。 十三、派出机构应对辅导机构按第七条规定报送的资料进行审查,如有异议应于15个工作日内书面反馈给辅导机构。过期不予反馈的,视为无异议。辅导期间,派出机构可以根据辅导报告所发现的问题对辅导情况进行抽查。 十四、辅导有效期为三年。即本次辅导期满后三年内,拟发行公司可以由主承销机构提出股票发行上市申请;超过三年,则须按本办法规定的程序和要求重新聘请辅导机构进行辅导。 十五、经辅导机构申请,派出机构对拟发行公司的改制、运行情况及辅导内容、辅导效果进行评估和调查,并出具调查报告。 十六、辅导机构对拟发行公司的辅导情况作为评选“信誉主承销商”的重要内容,中国证监会优先受理由“信誉主承销商”推荐的企业股票发行申请。中国证监会在核准过程中发现辅导不合格的,将视情节轻重对辅导机构依法作出处理。 十七、有以下情况之一的,中国证监会将认定该辅导不合格: 1、拟发行公司存在重大法律障碍,不能实现规范运作; 2、辅导报告或汇总报告内容存在重大虚假; 3、中国证监会认定的其他情况。 十八、本办法自公布之日起执行。《关于对公开发行股票进行辅导的通知》(证监发[1995]138号)同时废止。 十九、本办法由中国证监会负责解释。 附表一:拟发行公司基本情况资料表 拟发行公司:股份有限公司 辅导机构: 年 月 日 ┏━━━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓ ┃ 项 目 │ 内 容 ┃ ┠─┬────────────┼────────────────────┨ ┃ │设立(或变更)时间 │ ┃ ┃ ├────────────┼────────────────────┨ ┃ │所属行业 │ ┃ ┃ ├────────────┼────────────────────┨ ┃ │主营业务 │ ┃ ┃ ├────────────┼────────────────────┨ ┃ │股本总额 │ ┃ ┃ ├────────────┼────────────────────┨ ┃ │ 国家股│ ┃ ┃ ├────────────┼────────────────────┨ ┃ │ 法人股│ ┃ ┃ ├────────────┼────────────────────┨ ┃ │ 个人股│ ┃ ┃ ├────────────┼────────────────────┨ ┃拟│ 外资股│ ┃ ┃发├────────────┼────────────────────┨ ┃行│持股5%以上(含5%)股东│ ┃ ┃公├────────────┼────────────────────┨ ┃司│股东是否符合《公司法》规│ ┃ ┃基│定 │ ┃ ┃本├────────────┼────────────────────┨ ┃情│董事是否符合《上市公司章│ ┃ ┃况│程指引》77、78条规定 │ ┃ ┃ ├────────────┼────────────────────┨ ┃ │法定代表人是否符合《企业│ ┃ ┃ │法人法定代表人登记管理规│ ┃ ┃ │定》(1998年4月7日公布)│ ┃ ┃ ├────────────┼────────────────────┨ ┃ │发起人资产是否完成产权过│ ┃ ┃ │户 │ ┃ ┃ ├────────────┼────────────────────┨ ┃ │发起人投入资金是否到位 │ ┃ ┃ ├────────────┼────────────────────┨ ┃ │其他 │ ┃ ┠─┼────────────┼──────────┬─────────┨ ┃ │ │ (辅导前两年) │ (辅导前一年) ┃ ┃ ├────────────┼──────────┼─────────┨ ┃ │营业收入 │ │ ┃ ┃ ├────────────┼──────────┼─────────┨ ┃ │主营业务收入 │ │ ┃ ┃ ├────────────┼──────────┼─────────┨ ┃ │当年盈利预测 │ │ ┃ ┃ ├────────────┼──────────┼─────────┨ ┃ │利润实现总额 │ │ ┃ ┃ ├────────────┼──────────┼─────────┨ ┃ │主营业务利润 │ │ ┃ ┃ ├────────────┼──────────┼─────────┨ ┃ │存货周转天数 │ │ ┃ ┃ ├────────────┼──────────┼─────────┨ ┃ │税率 │ │ ┃ ┃ ├────────────┼──────────┼─────────┨ ┃ │拖欠税金 │ │ ┃ ┃ ├────────────┼──────────┼─────────┨ ┃ │净资产 │ │ ┃ ┃拟├────────────┼──────────┼─────────┨ ┃发│资产负债率 │ │ ┃ ┃行├────────────┼──────────┼─────────┨ ┃公│流动比率 │ │ ┃ ┃司├────────────┼──────────┼─────────┨ ┃经│流动资产占总资产的比例 │ │ ┃ ┃营│(%) │ │ ┃ ┃及├────────────┼──────────┼─────────┨ ┃财│应收帐款占流动资产比例 │ │ ┃ ┃务│(%) │ │ ┃ ┃状├────────────┼──────────┼─────────┨ ┃况│帐龄三年以上应收帐款占应│ │ ┃ ┃ │收帐款的比例(%) │ │ ┃ ┃ ├────────────┼──────────┼─────────┨ ┃ │现金流量 │ │ ┃ ┃ ├────────────┼──────────┼─────────┨ ┃ │ 经营活动现金流量小计 │ │ ┃ ┃ ├────────────┼──────────┼─────────┨ ┃ │ 融资活动现金流量小计 │ │ ┃ ┃ ├────────────┼──────────┼─────────┨ ┃ │ 投资活动现金流量小计 │ │ ┃ ┃ ├────────────┼──────────┼─────────┨ ┃ │每股收益 │ │ ┃ ┃ ├────────────┼──────────┼─────────┨ ┃ │净资产收益率 │ │ ┃ ┃ ├────────────┼──────────┼─────────┨ ┃ │ │ │ ┃ ┃ ├────────────┼──────────┼─────────┨ ┃ │ │ │ ┃ ┠─┴────────────┼──────────┼─────────┨ ┃重要说明 │ │ ┃ ┗━━━━━━━━━━━━━━┷━━━━━━━━━━┷━━━━━━━━━┛ 辅导人员:
附表二:股票发行上市辅导报告拟发行公司:股份有限公司辅导机构: 年 月 日 ┌─────────────────┬────────┬────────┐ │ 时间 │ 上 期 │ 本 期 │ │项目 │ │ │ ├─┬───────────────┼───┬────┼────┬───┤ │ │营业收入 │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │主营业务收入 │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │利润总额 │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │主营业务利润 │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │存货周转天数 │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │税率 │ │ │ │ │ │拟├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │发│拖欠税金 │ │ │ │ │ │行├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │公│净资产 │ │ │ │ │ │司├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │经│资产负债率 │ │ │ │ │ │营├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │及│流动比率 │ │ │ │ │ │财├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │务│流动资产占总资产的比例(%) │ │ │ │ │ │状├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │况│应收帐款占流动资产比例(%) │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │帐龄三年以上应收帐款占应收帐款│ │ │ │ │ │ │的比例(%) │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │短期借款均如期还本付息 │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │长期借款均如期还本付息 │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │每股收益 │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │净资产收益率 │ │ │ │ │ ├─┴───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │重要变动说明 │ │ │ │ │ ├─┬───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │人事是否独立 │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │ 董事长其他任职│ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │ 总经理其他任职│ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │ 财务经理其他任职│ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │ 董事会秘书其他任职│ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │财务是否独立 │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │ 是否独立建帐│ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │ 是否有独立银行帐号│ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │ 是否独立纳税│ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │资产是否独立完整 │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │是否有独立固定的生产场所 │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │主要工艺流程是否完整 │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │是否有独立完整的供货系统 │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │前5名供货商中有无控股股东 │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │是否有独立完整的销售系统 │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │前5名销售商中有无控股股东 │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │股东大会是否依法召开并按程序运│ │ │ │ │ │拟│作(辅导期间辅导人员应旁听考察│ │ │ │ │ │发│股东大会) │ │ │ │ │ │行├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │公│股东大会是否存在被控股股东操纵│ │ │ │ │ │司│情况 │ │ │ │ │ │规├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │范│董事会是否依法召开并按程序运作│ │ │ │ │ │运│(辅导期间辅导人员要旁听考察董│ │ │ │ │ │作│事会) │ │ │ │ │ │情├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │况│董事会是否存在被董事长或其他人│ │ │ │ │ │ │员操纵情况 │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │股东大会决议执行情况评估(好、│ │ │ │ │ │ │中、差) │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │董事会决议执行情况评估(好、中│ │ │ │ │ │ │、差) │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │董事会秘书是否勤勉尽职 │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │监事会是否依法召开并按程序运作│ │ │ │ │ │ │(辅导期间辅导评估人员要旁听考│ │ │ │ │ │ │察监事会) │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │重大决策的变更是否符合法定程序│ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │关联交易数量 │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │主要关联交易方 │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │公司内部控制制度执行有效性评价│ │ │ │ │ │ │(好、中、差) │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │内部审计制度是否健全 │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │设专门内部审计人员人数 │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │是否存在虚增收入和利润情况 │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │有无重大诉讼 │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │持有5%股份(含5%)以上股东变│ │ │ │ │ │ │动情况 │ │ │ │ │ ├─┼───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │重大财务变动说明 │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │重大股权变动说明 │ │ │ │ │ │重├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │要│关联交易合理性说明 │ │ │ │ │ │说├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │明│内部控制制度改善情况说明 │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │其他 │ │ │ │ │ ├─┼───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │ │ │ │ │ │ │ │不├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │宜│ │ │ │ │ │ │上├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │市│ │ │ │ │ │ │事├───────────────┼───┼────┼────┼───┤ │项│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴───────────────┴───┴────┴────┴───┘ 辅导人员(签名):
附表三:发行上市辅导汇总报告
辅导机构: 拟发行公司:股份有限公司 时间: 年月日 ┌───┬────────────────┬──────────────┐ │ │ 事 项 │ 辅导机构承诺 │ ├───┼────────────────┼──────────────┤ │ │是否按《股票发行上市辅导工作暂行│□是 □否 │ │ 一 │办法》规定的程序、内容、期间进行│说明: │ │ │了辅导 │ │ ├───┼────────────────┼──────────────┤ │ 二 │每次报送《发行上市辅导报告》是否│□是 □否 │ │ │及时,有无差错 │说明: │ ├───┼────────────────┼──────────────┤ │ 三 │辅导期间若发生辅导人员变化,是否│□是 □否 │ │ │按规定程序办理 │说明: │ ├───┼────────────────┼──────────────┤ │ 四 │辅导期间若发生辅导机构更换,是否│□是 □否 │ │ │按规定程序办理 │说明: │ ├───┼────────────── |