中华人民共和国海关对企业实施分类管理办法制定机关: 海关总署效力级别: 国务院部门规章时效性: 失效发布文号: 公布日期: 1999.03.31施行日期: 1999.06.01题注: (1999年3月31日海关总署令第71号发布)(编者注:本 ...
中华人民共和国海关对企业实施分类管理办法制定机关: 海关总署 效力级别: 国务院部门规章 时 效 性: 失效 发布文号: 公布日期: 1999.03.31 施行日期: 1999.06.01 题 注 : (1999年3月31日海关总署令第71号发布)(编者注:本办法已被2008年1月30日海关总署令第170号公布 自2008年4月1日起施行的《中华人民共和国海关企业分类管理办法》废止) 全文 第一条为了便利企业货物的合法进出口,促进企业自律守法,有效实施海关管理,根据《中华人民共和国海关法》和其他有关法律、法规,制定本办法。 第二条本办法所称“企业”系指与进出口活动直接有关的企业、单位,包括外商投资企业、外贸公司、有进出口权的商业物资企业、自营进出口生产企业和科研院所、加工贸易经营单位和接受委托加工企业、经营保税仓储业务的企业、使用或者经营减免税进口货物的企业、从事报关业务的企业、承接海关监管货物运输的企业、设有存放海关监管货物仓库的企业、免税外汇商品经营单位及海关总署规定的从事与进出口活动直接有关的其他企业。 第三条海关根据企业的经营管理状况、报关情况、遵守海关法律法规情况等,设置A、B、C、D四个管理类别,对企业实施动态的分类管理。 第四条企业适用的管理类别由企业所在地主管海关审定,其中适用A类、D类管理的企业名单报海关总署备案。海关总署将适用A类管理的企业名单抄送外经贸部。 第五条B类和C类管理由主管海关统一布置在本关区范围内实施。A类和D类管理由海关总署统一布置在全国海关范围内实施。 第六条符合下列条件的企业经向主管海关申请并经海关审核确定的,海关实施A类管理,其中年进出口总额3000万美元以上或出口总额达到2000万美元以上的外贸公司和自营出口额1000万美元以上(机电产品自营出口额达到500万美元以上)的生产企业可予以优先考虑。 (一)注册登记二年以上,并且 (1)连续二年无走私违规行为记录; (2)连续二年无拖欠海关税款情事; (3)连续二年加工贸易合同按期核销; (4)进口海关必检商品签定免验协议后二年内无申报不实记录; (二)向海关提供的单据、证件真实、齐全、有效; (三)有正常的进出口业务; (四)会计制度完善:财务帐册健全,科目设置合理,业务记录真实可信; (五)指定专人负责海关事务; (六)连续二年报关单差错率在5%以下; (七)凡设有存放海关监管货物仓库的企业,其仓库管理制度健全,仓库明细帐目清楚,入库单、出库单(包括领料单)等实行专门管理,做到帐货相符。 第七条企业向海关申请实施A类管理时应当向主管海关提交书面申请报告。企业申请时有弄虚作假或所呈不实者,海关两年内不受理对其实施A类管理的申请。企业提交申请报告应随附下列文件一式二份: (一)外经贸主管部门或其他主管部门批准经营的有效文件的副本或复印件; (二)企业年审合格证明; (三)企业对照本办法第六条所列条件进行自我评估的报告; (四)经本企业法定代表人或其授权代表签字并加盖公章的《企业状况调查表》; (五)企业注册所在地外经贸主管部门出具的书面意见。 第八条海关应严格审核企业提交的有关文件和档案资料,根据企业实际通关情况进行审定,符合条件的予以核准,并在30日内通知企业。 第九条企业有下列情形之一者;海关实施C类管理: (一)一年内出现两次违规行为,或偷逃应缴税款5万元人民币以上、不满50万元人民币的; (二)拖欠海关税款100万元人民币以下的; (三)帐册管理混乱,帐簿、资料不能真实、有效地反映进出口业务情况的; (四)遗失重要业务单证或拒绝提供有关帐簿、资料,致使海关无法监管的; (五)不按规定办理加工贸易合同核销手续的; (六)一年内报关单差错率在10%以上的; (七)出借企业名义,供他人办理进出口货物报关纳税等事宜的; (八)在进出口经营活动中被外经贸主管部门给予通报批评、或警告等行政处罚的。 第十条企业有下列情形之一者,海关实施D类管理: (一)二年内走私偷逃应缴税款50万元人民币以上的(多次走私应累计); (二)伪造、涂改进出口许可证或批件的; (三)走私国家禁止进出口物品的; (四)拖欠海关税款100万元人民币以上的; (五)利用假手册、假报关单、假批件骗取加工贸易税收优惠的; (六)在承运监管货物的运输工具上私设夹层、暗格的; (七)被外经贸主管部门暂停或撤销对外贸易经营许可的; (八)已构成走私罪并经司法机关依法追究刑事责任的。 第十一条凡经审核不符合A类管理条件且未发生本办法第九条和第十条所列情形者,海关实施B类管理。 第十二条适用A类管理的企业名单由海关总署下发各海关执行;在实行常规管理制度的基础上,提供以下便利: (一)在海关业务现场设专门窗口,优先办理货物申报、查验和放行手续;并应企业要求,优先实行“门对门”验货。 (二)对从事加工贸易的企业,经海关总署批准,可实行海关派员驻厂监管或计算机联网管理。除国家另有规定者外,不实行银行保证金台帐制度。 (三)对按规定允许担保的货物,海关凭企业提交的保函验放,免收保证金; (四)对企业进口海关必检商品目录中的商品可免予取样化验。 (五)为企业优先提供EDI联网报关的便利。 (六)自营进出口生产企业和科研院所可向外经贸部申报成立进出口公司,海关优先为其办理报关注册登记手续。 第十三条海关对适用B类管理企业实行常规管理制度。 第十四条海关对适用C类管理的企业实行包括以下措施在内的重点监管: (一)对按规定允许担保的货物必须提交保证金; (二)办理加工贸易合同登记备案必须按规定的比例交纳保征金; (三)对其经营活动列入稽查重点; (四)对其进出口货物实行重点查验; (五)不予办理异地报关备案; (六)将有关情况通报国家经贸委和外经贸部。 第十五条海关对适用D类管理的企业采取以下措施: (一)不予办理新的加工贸易合同备案; (二)进出口货物逐票开箱查验; (三)按有关规定暂停企业报关资格,或暂停企业载运海关监管货物业务资格,暂停企业保税存储业务资格; (四)情节严重的按有关规定取消企业报关资格,或取消企业载运海关监管货物的业务资格,取消企业保税存储的业务资格。 (五)将有关情况通报国家经贸委和外经贸部。由外经贸部或其授权的省级外经贸主管部门根据《对违规、走私企业给予警告、暂停或撤销对外贸易、国际货运代理经营许可行政处罚的暂行规定》对企业进行行政处罚。 第十六条海关对企业实施动态的分类管理,一经发现企业发生本办法第九条和第十条所列情事的,海关立即对其管理类别进行相应调整,实施C类或D类管理。其中对调整前适用A类管理的企业,主管海关应通知企业不再对其实施A类管理,并将调整结果7日内报海关总署。由海关总署通报全国海关,同时抄送外经贸部。 第十七条适用D类管理的企业在二年内没有再发生本办法第十条所列情事的,海关对其实施C类管理;适用C类管理的企业在一年内没有发生本办法第九条和第十条所列情事的,海关对其实施B类管理。 第十八条本办法由海关总署负责解释。 第十九条本规定自1999年6月1日起买施。1988年5月1日起实施的《中华人民共和国海关对信得过企业管理办法》同时废止。 附件: 调查说明 根据海关监管工作需要,决定对全国部分进出口企业的状况作一次抽样调查,其目的在于改善海关监管模式,提高企业通关效率。为使调查工作圆满完成,被调查企业务必认真填写调查表各项内容,及时上报。本调查表是否填写正确,能否按时上交,将作为企业年审考核指标之一。本次调查填写内容仅供内部使用,调查人员将负责保密。 一、总体要求 1.无空白。所有栏目必须全部填写。如某项数据没有或不存在,请填写“0”。 2.唯一性。一个栏目只能有一个选择,不能出现多个。 3.准确性。各项内容必须与实际情况相符合。复填栏(右侧)各项数据必须与左侧已填写内容相符合。 二、具体填写方法 填表时,可先复印一份作为草表填写,正式报表应整洁、清晰。 本调查表需填写的内容可分为三类,一类是文字性的,一类是数字性的,一类是选择性的。数字性的项目和选择性的项目均需采取复填法。本表右侧的横线或括号就是数据的复填栏。复填法的含义是: 1.问题右侧的复填栏为横线的,表示该调查问题的答案是数字性的,应先在问题旁填写正确数据,然后在右侧横线上再完整地重新填写一次问题的答案。例如:(复填栏) 95年度企业向海关纳税总额(万元人民币;无,填0)__ 53d__ 2.问题右侧的复填栏为括号的,表示该调查问题的答案是选择性的,应先在选项中的圆形编码上用√进行选择;后再在括号中填写上该问题的选中答案的号码。例如: 企业报关类别:①自理报关②代理报关③专业报关5d() 3.问题答案是文字性的调查项目的右侧没有复填栏,不需要采取复填法。例如:企业目前的生产地点__________ 4.调查表中所有数字均按四舍五入方法只保留整数,如34.26万元,应填写34;23.63万元,应填写24;百分数34.56%,应填写35%。 5.复填栏的数据应钢笔正楷填写,数字间不得连笔。 海关总署 1996.3.1 (复填栏) 企业名称(海关注册名称): 企业注册号码(海关注册号码):____ (外贸注册号码):____ (税务登记证号):____ 企业联系地址:____________ 邮编:_____电话长途区号:_____ 法人代表:____填表联系人:___联系人电话:___ 一、企业一般情况 1.企业工商注册地点 (请填写具体的工商注册地点) ________________________ 全业工商注册地点的地理区划。 ①东北②华北③西北④华中 ⑤华东⑥华南⑦西南2d() 企业目前的经营地点_______________ 企业目前的生产地点_______________ (请填写清楚具体的生产经营地点) 2.本全业或前身的成立时间(只填到年)__年3d__ (1949年以前及1949年成立企业,一律填写1949;1949年以后成立企业;填写具体年份) 3.企业当前营业执照上注明的开业时间(只填到年)__年4d__ 4企业报关类别:①自理报关②代理报关③专业报关5d() 5.企业所有制的类别: 是否为国有全业:(按下列选择顺序;以序号在前为优先序,作唯一选择) ①不是国有企业 ②军情部门开办公司6d() ③国家控股公司 ④国务院直属部级企业及国家部属企业 ⑤省(直辖市、计划单列市)属企业 ③地(市、县)属企业 是否为股份企业: ①不是股份公司7d() ②上市股份公司 ③非上市股份公司 是否为三资企业: 三资企业│①不是三资企业 外方主要 形式│ 8d() 资金来源 │外商独资企业中外合资企业中外合作企业 ────────────┼──────────────────── 西欧、美国、日本│②⑤⑧ 港澳台韩 │③⑥⑨ 其他│④⑦⑩ 是否为集体企业: ①不是集体企业 9d() ②乡镇、村办集体企业 ③城市集体企业 6.企业经营管理方式: ①没有采取承包管理②中方承包③外方承包10d() 7.企业有无下属的挂靠单位: ①有挂靠单位②没有挂靠单位 11d() 8.企业环境 经营场所:①自建、自有②租赁、借用③没有12d() 经营场所建筑面积(平米)__平米13d__ 生产厂房:①自建、自有②租赁、借用③没有14d() 生产厂房建筑面积(平米)_______平米15d__ 生产设备:①自建、自有②租赁、借用③没有16d() 生产设备资产总额(按原值计,万元人民币)__万元17d__ 9.企业营业类型(按下列选择顺序,以序号在前为优先序,作唯一选择) ①加工贸易型②贸易型③生产贸易混合型18d() ④服务型(通讯、饮食、房地产、运输等)⑤其他 10.全业经营范围(按工商执照主营范围填写) 11.企业职工人数 企业总人数(指企业正式职工和合同制职工人数)__人19d__ 管理人员人数(指职能部门工作人员数量)__人20d__ 12.企业生产能力评价:(生产贸易型或加工贸易型企业填写;其他企业填0) 年企业进口原辅料的价值总额 (万元人民币,外币按填表当日汇率折算;无,填0) ____ 21d__ 年企业进口原辅料自加工自整理比例(%)____%22d__ 年企业利用进口原辅料生产产品的价值总额 (万元人民币)____23d__ 13.企业投资情况:(万元人民币;外币按填表当日汇率折算;无,填0) 企业应投资(计划投资)总额__24d__ 实际到位资金总额(包括实物、无形资产等)__25d__ 三资企业的外方应投资(计划投资)总额(不是三资企业填0) __26d__ 三资企业的外方资金到位比例__%27d__ 14.企业科技投入情况(万元人民币) (包括技术改造、技术开发、技术引进、职工培训等费用;无,填0) 年企业科技投入费用 __28d__ 年企业科技投入费用__29d__ 年企业科技投入费用__30d__ 二、企业财务状况;按财会制度有关规定填写。 1.企业工商注册资金(万元人民币;外币按填表当日汇率折算) 工商注册资金总额__31d__ 其中:国家资本金__32d__ 外商资本金__33d__ 法人资本金__34d__ 个人资本金__35d__ 2.企业年固定资产(万元人民币) (按企业年度会计结算报表数目填报)__36d__ 3.企业税后利润(万元人民币;无利润,则填0) 年企业税后利润__37d__ 年企业税后利润__38d__ 年企业税后利润__39d__ 4.或:全业亏损额(万元人民币;无亏损,则填0) 年企业亏损额__40d__ 年企业亏损额__41d__ 年企业亏损额__42d__ 5.企业流动比率(流动资产/流动负债)×100% 资产与负债均按(年初数+年末数)/2计算 年企业流动比率__%43d__ 6.企业资产负债率(负债总额/资产总额)×100% 资产与负债均按:(年初数+年末数)/2计算 年企业资产负债率__%44d__ 年企业资产负债率__%45d__ 年企业资产负债率__%46d__ 7.企业资本收益率(净利润/实收资本额)×100% 年企业资本收益率__%47d__ 年企业资本收益率__%48d__ 年企业资本收益率__%49d__ 8.企业总资产报酬率[(利润总额+利息支出)/平均资产总额]×100% 平均资产总额按:(年初数+年末数)/2计算 年企业总资产报酬率__50d__ 年企业总资产报酬率__51d__ 年企业总资产报酬率__52d__ 9.企业向海关的纳税情况(万元人民币;无,填0) 年度企业向海关纳税总额__53d__ 年度企业向海关纳税总额__54d__ 年度企业向海关纳税总额__55d__ 10.企业向国家纳税总额(关税、营业税、增值税、所得税等,万元人民币;无,填0) 年度企业向国家纳税总额__56d__ 年度企业向国家纳税总额__57d__ 年度企业向国家纳税总额__58d__ 三、企业内部制度 1.企业财务制度 企业财务人员的人数__人59d__ 企业财务主管的职称①会计员②会计师 ③高级会计师④非会计系列职称60d() 是否建立财务总帐①是②否61d() 财务总帐的建立年限(指建立总帐至今的年限)__年62d__ 是否建立财务明细分类帐①是②否63d() 明细分类怅的建立年限 (指建立明细分类帐至今的年限)__年64d__ 财务帐册上是否贴有印花税票①是②否65d() 是否按规定按时接受中介机构审计①是②否66d() 2.企业是否建立进出口商务资料档案①是②否67d() 3.企业报关员总体的受教育状况 大专(含大专)以上学历报关员占报关员总人数的比例_%68d__ 4.职能部门(处、科、室、部等)的数量(个)__个69d__ 5.企业职员的受教育水平 (1)企业最高主管的专业、学历 专业:(按下列选择顺序,以序号在前为优先序。作唯一选择) ①财贸经济类②文科类③理工类④其他专业70d() 学历: ①初中及以下②高中、中专③大专、大学④研究生71d() (2)企业进出口业务最高主管的专业、学历 专业:(按下列选择顺序,以序号在前为优先序,作唯一选择) ①财贸经济类②文科类③理工类④其他专业72d() 学历: ①初中及以下②高中、中专③大专、大学④研究生73d() 6.企业人员变动情况(企业有关人员调入调出人次之和;无,填0) 年度企业最高主管变动人次__74d__ 年度企业财务主管变动人次__75d__ 年度企业进出口主管变动人次 __76d__ 年度企业报关员变动人次 __77d__ 四、企业进出口情况(货值按万元人民币计;外币按填表当日汇率折算;无,填0) 1.年企业经营进出口产品类型 配额产品价值占全部进出口产品价值的比例__%78d__ 许可证产品价值占全部进出口产品价值的比例__%79d__ 2.年企业进口商品的贸易对象(国家或地区) 从”西欧、美国、日本” 进口商品的货值占企业全部进口商品货值的比例__%80d__ 从”港澳台韩” 进口商品的货值占企业全部进口商品货值的比例__%81d__ 从”其他国家或地区” 进口商品的货值占企业全部进口商品货值的比例__%82d__ 3.企业进出口业务量 企业年进口价值总额_万元83d__ 企业年进口票数__84d__ 企业年进口价值总额_万元85d__ 企业年进口票数__86d__ 企业年进口价值总额_万元87d__ 企业年进口票数__88d__ 企业年出口价值总额 _万元89d__ 企业年出口票数__90d__ 企业年出口价值总额_万元91d__ 企业年出口票数__92d__ 企业年出口价值总额_万元93d__ 企业年出口票数__94d__ 4.加工贸易企业保税情况(万元人民币;无,填0) 企业年保税情况:加工贸易保税货值_万元95d__ 企业年保税情况:加工贸易保税货值_万元96d__ 企业年保税情况:加工贸易保税货值_万元97d__ 5.经营保税仓库企业保税情况(万元人民币;无,填0) 企业年保税情况:保税仓库保税货值_万元98d__ 企业年保税情况:保税仓库保税货值_万元99d__ 企业年保税情况:保税仓库保税货值_万元100d_ 6.出口退税情况(万元人民币;无,填0) 企业年度出口退税总额_万元101d_ 企业年度出口退税总额_万元102d_ 企业年后出口退税总额_万元103d_ 备注栏(企业可在备注栏中填写本调查表中的未尽事宜) 海关填写部分 进出口企业状况调查表调查说明(海关) 调查问卷发放方法、数量及比例:上海 800份、九龙 800份、天津800份、黄埔(东莞)400份、拱北(中山)300份、石家庄200份;发放时应首先保证你关已评定的A类(信誉好)企业、C类(信誉差)企业全部发放到位;其余请你关按对外贸易型企业、外商投资企业、加工贸易企业(非外商投资企业)各占30%左右发放,其它类型企业占10%左右发放。 本调查表由企业填写和海关填写两部分构成。主管海关在回收调查表的企业部分后,应对有关项目内容的真实性进行复核,特别注意检查复填栏各项数据是否正确填写,然后在企业已填写完成的调查表的后面订上一份调查表的海关填写部分,并根据该企业实际情况填写有关项目。 本调查表需填写的内容可分为三类,一类是文字性的,一类是数字性的,一类是选择性的。数字性的项目和选择性的项目均需采取复填法。本表右侧的横线或括号就是数据的复填栏。复填法的含义是: 1.问题右侧的复填栏为横线的,表示该调查问题的答案是数字性的,应先在问题旁填写正确数据,然后在右侧横线上再完整地重新填写一次问题的答案。例如:(复填栏) 95年度企业拖欠海关税款额(万元人民币;无,填0)__113d___ 2.问题右侧的复填栏为括号的,表示该调查问题的答案是选择性的,应先在选项中圆形编码上用√进行选择,后再在右侧括号中填写上该问题的选中答案的号码。例如:(复填栏) ①按期年审②不按期年审115d() 3.问题答案是文字性的调查项目的右侧没有复填栏,不需要采取复填法。例如:企业名称(海关注册名称):______ 4.调查表中所有数字均按四舍五入方法只保留整数,如34.26万元,应填写34;23.63万元,应填写24;百分数34.56%,应填写35%。 5.所有栏目必须全部填写。如某项数据没有或不存在,请填写“0”。 6.各项内容必须与实际情况相符合。复填栏(右侧)各项数据必须与左侧已填写内容相符合。 7.复填栏的数据应钢笔正楷填写,数字间不得连笔。 |